Налоговые поступления от электронных сигарет в некоторых странах

2022-12-16

Иногда акцизные налоги на алкоголь или табак называют налогами на грехи, потому что они также наказывают пьяниц и курильщиков — и теоретически помогают убедить грешников отказаться от своих нечестивых путей. Но поскольку правительство становится зависимым от налоговых поступлений, снижение уровня курения создает финансовый дефицит, который должен быть восполнен за счет какого-либо другого источника дохода, иначе правительство должно сократить расходы. Для большинства правительств налог на сигареты является значительным источником дохода, и акциз взимается в дополнение к стандартному налогу с продаж, взимаемому с большинства потребительских товаров.

Албания
Налог в размере 10 леков (0,091 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Азербайджан
Налог в размере 20 манатов (11,60 долларов США) за литр (около 0,01 доллара США за миллилитр) на всю жидкость для электронных сигарет.

Бахрейн
Налог составляет 100% от цены никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет до налогообложения. Это составляет 50% от розничной цены. Цель налога неясна, так как вейпы якобы запрещены в стране.

Канада
Федеральный налог в размере 1 канадского доллара (около 0,75 доллара США) за 2 миллилитра (или их часть) на первые 10 мл в любом флаконе, капсуле или картридже, затем 1 доллар США за дополнительные 10 мл (или их часть). Налог распространяется на все продукты для вейпинга, как с никотином, так и без него. Отдельные провинции могут иметь собственные дополнительные налоги. Налог, которым облагаются производители или импортеры, вступил в силу 1 октября 2022 г., но розничные продавцы могут продолжать продавать старые, не облагаемые налогом товары до 31 декабря 2022 г.

Коста-Рика
20% оптовый налог на все продукты и аксессуары для вейпинга.

Хорватия
Хотя в Хорватии зарегистрирован налог на жидкости для электронных сигарет, в настоящее время он установлен на нулевом уровне.

Кипр
Налог в размере 0,12 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Дания
Налог на всю электронную жидкость в размере 2,00 датских крон (0,30 доллара США) за миллилитр.

Эквадор
150-процентный оптовый налог на «другие табачные изделия» включает продукты для вейпинга.

Эстония
В 2018 году Эстония ввела акцизный сбор в размере 0,20 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет. В декабре 2020 года Рийгикогу (парламент)приостановил взимание налога— вступает в силу с 1 апреля 2021 г. и продлится до 31 декабря 2022 г. — с целью положить конец большому черному рынку, который вырос в результате чрезмерного налога (и запрета на ароматизаторы). По данным потребительской никотиновой группы NNA Smoke Free Estonia, «самостоятельно приготовленные, трансграничные и контрабандные жидкости для электронных сигарет составляют 62-80% всего эстонского рынка жидкостей для электронных сигарет».

Финляндия
Налог в размере 0,30 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Грузия
Налог в размере 0,2 грузинских лари (0,066 доллара США) на всю жидкость для электронных сигарет.

Германия
Налог на всю жидкость для электронных сигарет составляет 0,16 евро за миллилитр. Налог будет увеличиваться поэтапно, пока не достигнет 0,32 евро за мл в 2026 году.

Греция
Налог в размере 0,10 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Венгрия
20 форинтов (0,07 доллара США) за миллилитр налога на всю жидкость для электронных сигарет.

Индонезия
Индонезийский налог составляет 57% от розничной цены и, по-видимому, предназначен только для никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет («экстракты и эссенции табака» — это формулировка). Официальные лица страны, похоже,предпочитают, чтобы граждане продолжали курить

Израиль
В январе 2022 года Финансовый комитет Кнессета (парламента)утвержден модифицированный вариант of the tax введено в ноябре 2021 г. Министерством финансов. Все продукты для вейпинга облагаются оптовым налогом в размере 270% и налогом в размере 8,16 шекеля за миллилитр жидкости для электронных сигарет.

Италия
Налоговые ставки в размере около 0,13 евро за миллилитр для никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет и 0,08 евро (0,10 доллара США) для продуктов без никотина останутся в силе до 2022 года.

Иордания
Устройства и никотинсодержащая жидкость для электронных сигарет облагаются налогом по ставке 200% от стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт).

Казахстан
Хотя в Казахстане официально зарегистрирован налог на жидкости для электронных сигарет, в настоящее время он установлен на нулевом уровне.

Кения
Кенийский налог, введенный в 2015 году, составляет 3000 кенийских шиллингов (27,33 доллара США) на устройства и 2000 кенийских шиллингов (18,22 доллара США) на заправки. Налоги делают вейпинг намного дороже, чем курение (налог на сигареты составляет 0,50 доллара за пачку) — и, вероятно, являются самыми высокими налогами на вейпинг в мире.

Кыргызстан
Налог в размере 1 кыргызский сом (0,014 доллара США) за миллилитр никотинсодержащей жидкости для электронных сигарет.

Латвия
Необычный латвийский налог использует две базы для расчета акциза на жидкость для электронных сигарет: существует налог в размере 0,01 евро за миллилитр и дополнительный налог (0,005 евро за миллиграмм) на вес использованного никотина.

Литва
Налог в размере 0,12 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Малайзия
Налог в размере 10% на устройства для вейпинга и налог в размере 40 сен (0,10 доллара США) за миллилитр жидкости для электронных сигарет. Однако 29 октября 2021 г. правительство объявило, чтоначнет облагать налогом никотинсодержащую жидкость, что потребует изменения закона, запрещающего продажу никотинсодержащих продуктов, кроме как аптеками. (В начале 2022 года этот налогбыл отложен)

Мальдивы
Никотинсодержащая жидкость для электронных сигарет облагается налогом по ставке 200% от стоимости CIF (стоимость, страхование и фрахт).

Черногория
Налог в размере 0,90 евро за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Северная Македония
Налог на жидкость для электронных сигарет в размере 0,2 македонского динара (0,0036 доллара США) за миллилитр. Закон допускает автоматическое повышение налоговой ставки с 1 июля каждого года с 2020 по 2023 год.

Норвегия
Налог в размере 4,5 норвежских крон (0,51 доллара США) за миллилитр на никотинсодержащие продукты для вейпинга.

Палау
Никотинсодержащая жидкость для электронных сигарет облагается налогом как рассыпной табак по ставке 294,12 доллара США за 17 грамм.

Парагвай
Закон классифицирует электронные сигареты как табачные изделия и облагает их налогом в размере 16% (вероятно, исходя из оптовой цены). Однако большинство продавцов не регистрируют продукцию как табачную, а импортируют ее по другим классификациям.

Филиппины
Налог в размере 37 филиппинских песо (PHP) за миллилитр для жидкостей для электронных сигарет на основе солей никотина и 45 филиппинских песо за мл для жидкостей для электронных сигарет на свободном никотине. Для обоих налог будет увеличиваться на 5 песо/мл каждый год до 2023 года. Начиная с 2024 года налог будет увеличиваться на 5% каждый год.

Польша
Налог в размере 0,55 польских злотых (PLN) (0,14 доллара США) за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Португалия
Налог на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет составляет 0,323 евро за миллилитр.

Румыния
Налог на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет составляет 0,52 румынских лея (0,12 доллара США) за миллилитр. Существует метод ежегодной корректировки налога в зависимости от роста потребительских цен.

Россия
Одноразовые товары (например, сигареты) облагаются налогом в размере 50 рублей (0,81 доллара США) за единицу. Никотинсодержащая жидкость для электронных сигарет облагается налогом в размере 13 рублей за миллилитр.

Саудовская Аравия
Налог составляет 100% от цены жидкости для электронных сигарет и устройств до налогообложения. Это составляет 50% от розничной цены.

Сербия
Налог на всю жидкость для электронных сигарет в размере 4,32 сербского динара (0,044 доллара США) за миллилитр.

Словения
Налог на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет составляет 0,18 евро за миллилитр.

Южная Корея
Первой страной, которая ввела национальный налог на вейпы, была Республика Корея (Республика Корея, обычно называемая Южной Кореей на Западе) — в 2011 году, в том же году, когда Миннесота начала облагать налогом жидкость для электронных сигарет. В настоящее время в стране существует четыре отдельных налога на жидкости для электронных сигарет, каждый из которых предназначен для определенной цели расходов (одним из них является Национальный фонд укрепления здоровья). (Это похоже на Соединенные Штаты, где федеральный налог на сигареты изначально предназначался для оплаты Программы медицинского страхования детей). Различные южнокорейские налоги на жидкости для электронных сигарет составляют колоссальные 1799 вон (1,60 доллара США) за миллилитр, а также существует налог на отходы на одноразовые картриджи и капсулы в размере 24,2 вон (0,02 доллара США) за 20 картриджей.

Швеция
Налог в размере 2 шведских крон (SEK) за миллилитр (0,22 доллара США) на никотинсодержащую жидкость для электронных сигарет до 15 мг/мл. Жидкость для электронных сигарет, содержащая 15–20 мг/мл, облагается налогом в размере 4 шведских крон/мл.

Идти
Облагается налогом до 45% (предположительно, на основе оптовой цены)

Украина
Налог в размере 3 украинских гривен (UAH) (0,11 доллара США) за миллилитр на всю жидкость для электронных сигарет.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)
Налог составляет 100% от цены жидкости для электронных сигарет и устройств до налогообложения. Это составляет 50% от розничной цены.

Узбекистан
Глобальная борьба против табакаговорит an excise tax of 500 Uzbekistani so’m per milliliter ($0.05 US) was introduced on e-liquid in 2020, but we could find no confirmation or additional details.